第一條 目的

為了進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部管理，明確資金管理責(zé)任，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和費(fèi)用報(bào)銷行為，提高工作效率和資金使用效益，本著合理、節(jié)約的原則，并結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，特制定本辦法。

第二條 范圍

本辦法適用于學(xué)校各單位、各部門的費(fèi)用報(bào)銷行為。

第三條 職責(zé)

本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)制定、解釋和修訂。

第四條 費(fèi)用范疇

本辦法用于規(guī)范學(xué)校各項(xiàng)日常經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)報(bào)銷審批原則和權(quán)限、審批流程、具體報(bào)銷規(guī)定及票據(jù)要求等。校內(nèi)各項(xiàng)日常經(jīng)費(fèi)主要包括辦公費(fèi)用、通訊費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、汽車使用費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)、印刷費(fèi)、郵寄費(fèi)、水電費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、咨詢審計(jì)費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)物流費(fèi)、低值易耗品、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、修理費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金、稅費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、學(xué)生活動(dòng)費(fèi)、師資培訓(xùn)費(fèi)、教學(xué)耗材費(fèi)等。其他如科研經(jīng)費(fèi)、工薪福利、招生經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)、物資采購(gòu)、基建裝修工程等除按本辦法規(guī)定外，還須遵照相應(yīng)具體管理制度執(zhí)行。

第五條  報(bào)銷流程及時(shí)間

1、報(bào)銷順序

報(bào)銷人取得相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法原始憑證→相關(guān)人員按要求在合法原始憑證背面簽字并在粘貼單上粘貼原始憑證→填制報(bào)銷審批單→驗(yàn)收人或證明人在報(bào)銷單上簽字→部門負(fù)責(zé)人核簽→分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽→財(cái)務(wù)處審核→分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批→副董事長(zhǎng)審批→董事長(zhǎng)審批/督導(dǎo)專員審批→報(bào)銷人將報(bào)銷單據(jù)交出納辦理相關(guān)手續(xù)。在副董事長(zhǎng)權(quán)限范圍內(nèi)的為終審，超出副董事長(zhǎng)權(quán)限范圍的，則還需報(bào)董事長(zhǎng)審批/督導(dǎo)專員審批。副董事長(zhǎng)審批權(quán)限以董事會(huì)出具的授權(quán)書(shū)為準(zhǔn)，在生效時(shí)間內(nèi)如有變動(dòng)請(qǐng)及時(shí)書(shū)面通知財(cái)務(wù)處。

2、報(bào)銷流程及時(shí)間

2.1 報(bào)銷人將整理好的報(bào)銷單據(jù)交所在部門負(fù)責(zé)人核定簽批。部門負(fù)責(zé)人審查無(wú)異議后，簽署核定意見(jiàn)并簽名。

2.2 報(bào)銷人將部門負(fù)責(zé)人核簽后的報(bào)銷單據(jù)交分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽。分管校領(lǐng)導(dǎo)審查無(wú)異議后，簽署意見(jiàn)并簽名。

2.3 報(bào)銷人將經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后的報(bào)銷單據(jù)，于每周一、周三集中交財(cái)務(wù)處審核和分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)處和分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格審查原始憑證的合法性和正確性。審核（批）人員審查無(wú)異議后，簽署審核（批）意見(jiàn)并簽名。

2.4 報(bào)銷人將經(jīng)分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批過(guò)的報(bào)銷單據(jù)于每周二、周四集中報(bào)副董事長(zhǎng)審批。副董事長(zhǎng)審批無(wú)異議后，簽署審批意見(jiàn)并簽名。

2.5 需報(bào)董事長(zhǎng)審批和督導(dǎo)專員審批的，報(bào)銷人將經(jīng)副董事長(zhǎng)審批過(guò)后的報(bào)銷單據(jù)于每周五集中報(bào)董事長(zhǎng)審批/督導(dǎo)專員審批。董事長(zhǎng)審批/督導(dǎo)專員審批無(wú)異議后，簽署審批意見(jiàn)并簽名。

2.6 報(bào)銷人取得審批手續(xù)完備的報(bào)銷單據(jù)后，按規(guī)定的報(bào)銷時(shí)間（每周三、周五），到出納處辦理報(bào)銷手續(xù)。出納員必須認(rèn)真查看審批手續(xù)是否完備，簽字是否齊全，是否有涂改、挖補(bǔ)、刮擦、偽造、變?cè)旌圹E，金額是否正確。出納員在審查無(wú)誤后方能辦理報(bào)銷手續(xù)。

2.7 其他時(shí)間要求

2.7.1 當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用支出，均應(yīng)在當(dāng)月報(bào)銷結(jié)清。月底發(fā)生的費(fèi)用支出，應(yīng)在次月十日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。2.7.2 當(dāng)年取得的原始憑證，應(yīng)在當(dāng)年辦理報(bào)銷。每年度12月下旬取得的原始憑證，最遲不得晚于次年二月底報(bào)銷。超期的原始憑證，原則上不予報(bào)銷。

2.7.3 為做好學(xué)校年終財(cái)務(wù)決算工作，每年度財(cái)務(wù)報(bào)銷截止日期為12月25日。各類借款由借款經(jīng)辦人負(fù)責(zé)于12月25日前清理歸還，逾期按相關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定處理，將不予再次借款。已經(jīng)發(fā)生的采購(gòu)及大項(xiàng)支出等業(yè)務(wù)，各經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人在12月15日前按規(guī)定程序報(bào)銷；其它各項(xiàng)支出，請(qǐng)于12月25日前報(bào)銷完畢。

第六條 審批權(quán)限

1、單筆經(jīng)費(fèi)報(bào)銷在1萬(wàn)元以下的，由經(jīng)費(fèi)報(bào)銷部門負(fù)責(zé)人核批，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)處審核、分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批、副董事長(zhǎng)審批，直接到出納處辦理報(bào)銷。

2、單筆經(jīng)費(fèi)報(bào)銷在1萬(wàn)元（含）以上的，由經(jīng)費(fèi)報(bào)銷部門負(fù)責(zé)人核批，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)處審核、分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批、副董事長(zhǎng)審批、董事長(zhǎng)審批后方可到出納處辦理報(bào)銷。其中單筆金額50萬(wàn)元（含）以上還應(yīng)報(bào)督導(dǎo)專員審批。

3、預(yù)算在10萬(wàn)元（含）以上、20萬(wàn)元以下的儀器設(shè)備采購(gòu)或大宗物資和服務(wù)采購(gòu)、基建裝修工程等須提交院務(wù)會(huì)討論決定，并形成會(huì)議紀(jì)要，作為后期報(bào)銷審簽依據(jù)。

4、預(yù)算在20萬(wàn)元（含）以上的儀器設(shè)備采購(gòu)或大宗物資和服務(wù)采購(gòu)、基建裝修工程工程等須提交黨、董、院聯(lián)席會(huì)討論決定，并形成會(huì)議紀(jì)要，作為后期報(bào)銷審簽依據(jù)。

第七條  具體報(bào)銷作業(yè)內(nèi)容

1、報(bào)銷時(shí)應(yīng)按費(fèi)用支出的性質(zhì)，分別填寫(xiě)相應(yīng)單據(jù)：

1.1  《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，用于差旅費(fèi)報(bào)銷；

1.2  《費(fèi)用報(bào)銷單》，用于非差旅費(fèi)的日常經(jīng)費(fèi)報(bào)銷；

1.3  《原始憑證粘貼單》，對(duì)小票較多，按類別分層次粘貼，附在前兩種報(bào)銷單后面；

1.4  《領(lǐng)款單》，用于直接向個(gè)人支付的費(fèi)用；

1.5  《借支單》，用于個(gè)人辦理借款事宜；

1.6  《請(qǐng)款單》，主要用于各類貨款、工程款等的支付。

2、費(fèi)用報(bào)銷原始憑證分類

2.1 原始憑證包括外來(lái)憑證和自制憑證。外來(lái)憑證主要指從外單位取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票或財(cái)政部門監(jiān)制的收據(jù)，以及結(jié)算單、合同（協(xié)議）等原始憑證；自制憑證主要指各類報(bào)銷單、借支單、領(lǐng)款單、請(qǐng)款單等。費(fèi)用報(bào)銷原始憑證必須真實(shí)、合法、合規(guī)、完整。

2.2 原始憑證要真實(shí)合法：即費(fèi)用支出必須與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生相符，嚴(yán)禁偽造、變?cè)?。從外單位取得的原始憑證必須是符合國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定的正式發(fā)票或財(cái)政部門監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在收取原始憑證時(shí)應(yīng)仔細(xì)辨認(rèn)真假，發(fā)現(xiàn)假票據(jù)應(yīng)拒付款項(xiàng)或要求退款。確實(shí)無(wú)法取得，可以采用收據(jù)代替，但需寫(xiě)明原因，且金額不得超過(guò)100元。發(fā)票次級(jí)：增值稅專用發(fā)票—增值稅普通發(fā)票—行政事業(yè)性收據(jù)。

2.3 手寫(xiě)原始憑證內(nèi)容要齊全：接受憑證單位名稱一律填寫(xiě)安徽綠海商務(wù)職業(yè)學(xué)院全稱；日期、品名、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，字跡清楚，金額正確且大小寫(xiě)相符。內(nèi)容必須真實(shí)、完整，日期必須在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理期限內(nèi)。

2.4 印章要齊全：從外單位取得的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋完整的開(kāi)票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；行政事業(yè)性收據(jù)必須有財(cái)政部門統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章，并加蓋完整的開(kāi)票單位財(cái)務(wù)專用章。定額發(fā)票須隨附開(kāi)票單位出具的詳細(xì)銷售小票或購(gòu)貨清單，并加蓋與定額發(fā)票上相同的單位印章。

2.5 凡購(gòu)買實(shí)物的發(fā)票，必須隨附具體物品的數(shù)量、單價(jià)、金額清單。匯總填開(kāi)的發(fā)票，如：辦公用品等，需附銷貨單位清單，清單應(yīng)加蓋出票單位公章。需入庫(kù)的物資，必須到相關(guān)物資管理部門辦理入庫(kù)手續(xù)。不需入庫(kù)的物資，交由相關(guān)使用人員驗(yàn)收，使用人（驗(yàn)收人）應(yīng)在原始憑證背面簽名。

3、費(fèi)用報(bào)銷原則：誰(shuí)發(fā)生、誰(shuí)報(bào)賬；誰(shuí)借款、誰(shuí)銷賬。

4、費(fèi)用報(bào)銷制度：報(bào)銷業(yè)務(wù)實(shí)行經(jīng)手人、驗(yàn)收人或證明人制度。經(jīng)手人制度指從外單位取得的合法發(fā)票背面必須有經(jīng)手人簽字。驗(yàn)收人制度指購(gòu)置實(shí)物的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除經(jīng)手人外，驗(yàn)收人應(yīng)在合法發(fā)票背面簽字。證明人制度指對(duì)于一些特殊事項(xiàng)（如業(yè)務(wù)招待費(fèi)等）需由同行人員或其他知情人證明所辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性。經(jīng)手人、驗(yàn)收人或證明人必須為不同人員。

5、報(bào)銷單填列規(guī)范：所有報(bào)銷單必須使用藍(lán)色、黑色碳素筆或簽字筆據(jù)實(shí)填寫(xiě)（圓珠筆、紅筆或鉛筆填寫(xiě)無(wú)效），不得使用訂書(shū)釘、大頭針、回形針串別。填寫(xiě)報(bào)銷單字跡要工整、內(nèi)容要完整、數(shù)字要清晰、計(jì)算要正確，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦。報(bào)銷人、經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、證明人、審核（批）人要寫(xiě)全名，不能寫(xiě)職位稱呼等。凡原始憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者，應(yīng)重新補(bǔ)正。

6、原始憑證粘貼要求

6.1 原始票據(jù)必須按辦公用品票、招待費(fèi)票、通訊費(fèi)票等不同類別和不同金額，分類貼粘，不得混貼。

6.2 交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊靠粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多時(shí)，可分行粘貼，不得豎向粘貼。

6.3 原始憑證應(yīng)保持原樣粘貼，對(duì)個(gè)別規(guī)格參差不齊的票據(jù)，可先裁邊整理后再粘貼，但必須保證原始憑證內(nèi)容的完整性。

7、特殊業(yè)務(wù)的報(bào)銷

7.1 報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，屬參加會(huì)議或培訓(xùn)、進(jìn)修等情況者，應(yīng)隨附會(huì)議通知。多名人員一起出差使用一張差旅費(fèi)報(bào)銷單時(shí)，要將每個(gè)人的姓名都填上，內(nèi)容填寫(xiě)要齊全，要有相關(guān)人員的親筆簽名。

7.2 辦理購(gòu)入固定資產(chǎn)報(bào)銷事宜，須先到物資管理部門辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)，報(bào)銷時(shí)應(yīng)隨附加蓋物資管理部門印章的書(shū)面資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單、驗(yàn)收入庫(kù)單、合同協(xié)議等原始憑證。須經(jīng)相關(guān)會(huì)議批準(zhǔn)的報(bào)銷項(xiàng)目要附相關(guān)會(huì)議批準(zhǔn)材料。

7.3 辦理物資采購(gòu)報(bào)銷事宜，應(yīng)按照學(xué)校物資采購(gòu)管理辦法的相關(guān)規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)，報(bào)銷時(shí)須隨附相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門簽字或簽章的書(shū)面物資采購(gòu)申請(qǐng)單、驗(yàn)收入庫(kù)單、合同協(xié)議等原始憑證。須經(jīng)相關(guān)會(huì)議批準(zhǔn)的報(bào)銷項(xiàng)目要附相關(guān)會(huì)議批準(zhǔn)材料。

7.4 裝修裝飾和基建修繕工程報(bào)銷事宜，應(yīng)按照學(xué)校工程建造管理辦法的相關(guān)規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)，報(bào)銷時(shí)須隨附相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門簽字或簽章的書(shū)面工程造價(jià)預(yù)算單、完竣工驗(yàn)收合格單、工程合同協(xié)議等原始憑證。須經(jīng)相關(guān)會(huì)議批準(zhǔn)的報(bào)銷項(xiàng)目要附相關(guān)會(huì)議批準(zhǔn)材料。

8、其他事項(xiàng)

8.1 所有簽名必須是本人親筆簽名，不能代簽或以印章代替。嚴(yán)禁假冒他人簽名，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將按有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)法律責(zé)任。

8.2 各類費(fèi)用支出的用途應(yīng)該真實(shí)，不得以任何理由假冒用途套取現(xiàn)金。發(fā)放現(xiàn)金的原始憑證，原則上應(yīng)由本人簽名領(lǐng)取，不得委托他人代領(lǐng)。

8.3 財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證、已經(jīng)被禁止使用的原始憑證、超過(guò)使用期的原始憑證有權(quán)退回；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整，審批手續(xù)不全的報(bào)銷單據(jù)有權(quán)退回。

第八條員工借款規(guī)定

1、各類借款應(yīng)由學(xué)校正式在編在崗教職工辦理，學(xué)校不對(duì)臨時(shí)工和學(xué)生借款。如臨時(shí)工和學(xué)生因工作、舉辦活動(dòng)等事宜需要借款的，由負(fù)責(zé)該項(xiàng)工作的教職工辦理借款手續(xù)，且借款人和審批人不能為同一人。各項(xiàng)借款金額超過(guò)10000元的，應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)處備款。

2、教職工因公需辦理借款的，借款人應(yīng)填寫(xiě)借款單，寫(xiě)明事由、金額及預(yù)計(jì)還款時(shí)間，按照本辦法履行審批手續(xù)后，方可借款。原則上，費(fèi)用支出超過(guò)1000元的，可以先借款；1000元（含）以下，經(jīng)辦人先墊付再報(bào)銷。

3、借款人對(duì)所借款項(xiàng)必須公款公用、?？顚Ｓ?。借款人辦理完成相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后，必須在7個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。借款人不能及時(shí)履行報(bào)銷手續(xù)，須向財(cái)務(wù)說(shuō)明情況，否則從借款人次月工資中扣除。前款未結(jié)清者，不得再借款。

第九條 退款規(guī)定

1、學(xué)生符合退學(xué)條件的，其退費(fèi)按照《學(xué)生收費(fèi)、退款管理辦法》辦理。

2、學(xué)生畢業(yè)離校退教材費(fèi)的，由教務(wù)處申請(qǐng)辦理。

3、其他情形需退款的，由業(yè)務(wù)活動(dòng)負(fù)責(zé)部門申請(qǐng)辦理。

第十條 附則

1、未涉及的其他費(fèi)用報(bào)銷或特殊情況，經(jīng)批準(zhǔn)參照本辦法辦理。

2、本修訂辦法自2022年9月1日起執(zhí)行。原《費(fèi)用報(bào)銷管理辦法》（試行）【院字〔2021〕41號(hào)】同時(shí)廢止。